餐飲業(yè)不像工業(yè)、地產、建安那么復雜，無非一個采購原材料食材一個加工成菜品后銷售，毫無技術含量，so easy！
相對來說餐飲業(yè)財務是比工業(yè)、地產、建安財務好做，但也絕沒有大家想的那么簡單。想吃透餐飲業(yè)財稅，您真的準備好了嗎？接下來我會把收到最經典的餐飲業(yè)8個財稅問題，逐個擊破！
1、 采購蔬菜無票處理方法
2、 發(fā)生原材料損失處理方法
3、 2020年餐飲業(yè)開票問題
4、 老板宴請朋友免單問題
5、 飯店、酒店和團購網合作結賬流程涉及到的財稅處理
6、 會員卡充值及消費時優(yōu)惠政策涉及到的財稅處理
7、 員工把餐具摔壞了，掛往來，問題出在哪里？
8、 為什么不開票業(yè)務不申報，稅務機關還能查出來呢？
公司食堂老張開著單位的車去菜市場逛了一圈又一圈，發(fā)現張三的白菜不錯，李四的豆角不錯，王五的豬每天都是新殺的，中午給大家燉肉吃。找張三李四王五要發(fā)票，結果這三位市場大哥說：你看，我這里就這小攤，怎么給你開票呢！不行的話別買了。老張發(fā)愁不買吃啥，不要發(fā)票咋跟財務交代？
企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法里面有這么一條，你可以運用一下：
如果對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
小額零星經營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。
張三李四王五之所以提出開不了發(fā)票，他們基本是沒有進行稅務登記或者臨時稅務登記的自然人，那么根據上述政策，如果他們和公司業(yè)務的發(fā)生額沒有超過增值稅起征點的話，就可以開收據在企業(yè)所得稅前扣除了。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的規(guī)定，按期納稅的，為月銷售額5000-20000元(含本數)，按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元(含本數)。
在實務中，一般都是明確按期納稅的起征點為20000元，按次納稅的起征點為500元。
如果財務認死理，就想要發(fā)票，咱們也可以轉換個思路，如何轉換思路呢？由采購變配送，如果跟一個固定農村信用合作社等銷售方進行合作的話，讓他們據實開票是沒有任何問題的。
而且購買方帶來一系列的好處，例如節(jié)省了采購的人力，可以給公司干點別的工作；節(jié)省了汽油錢（配送單位面對大量穩(wěn)定配送需求的單位，一般都無償配送）；食材質量、數量有保證（經常在市場上會發(fā)生缺斤少兩、肉菜不新鮮的情形）等。
如果說50斤蔬菜有三四兩葉子黃了爛了，那么這種損失無需處理，直接按照采購價入成本費用，取得專票或者農產品銷售發(fā)票、收購發(fā)票的話可以抵扣進項稅額。但是如果說500斤蔬菜被盜了，發(fā)生非正常損失了，那么對應的損失成本要做稅前扣除處理，相關資料要留存?zhèn)洳?，無需稅務機關審批或者備案，沒有抵扣進項的不能再抵扣了，進項稅額已經抵扣的要做轉出處理。
案例:某酒樓采購的面粉成本共計21800元，發(fā)生被盜（非正常損失），則：
借：待處理財產損益21800
貸：原材料 19,818.18
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）1,981.82
如果因為這次疫情導致的很多蔬菜爛了肉不新鮮了無法食用呢？新冠疫情屬于不可抗力，發(fā)生的損失可以在所得稅前扣除，進項稅額是可以抵扣的無需做轉出處理。
《財政部、稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部、稅務總局公告2020年第8號）規(guī)定，自2020年1月1日起（截止日期視疫情情況另行公告），納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。（截止日期已經公布到2020年12月31日）
可以開專票嗎？
實操中餐飲服務很少開專票，但是從政策角度來說是可以開的。如果開了專票，免稅政策您就別不能享受了。
可以開普票嗎？
當然可以了，開普票可以享受優(yōu)惠政策，但是您要注意如果開了普票，開票稅率欄次一定要記得修改為免稅哦。
有財務人員反映，我們老板就是好交際，走到哪里都有朋友，酒肉朋友一來吃飯，老板直接囑咐服務員，此雅間免單！
一分錢沒掙到反而往里搭點。那么免單業(yè)務還交稅嗎？該交也得交，收不收錢是你們的事，發(fā)生了應稅行為就得交。
企業(yè)所得稅和增值稅都要做視同銷售處理。企業(yè)所得稅視同銷售判斷方式比較簡單，就五個大字：所有權轉移，這個毫無爭議。
增值稅呢？看列舉視同銷售的政策唄----財稅(2016)36號 附件一第十四條規(guī)定：下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：
（1） 單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。根據此政策可以判斷增值稅是應該視同銷售的。賬務處理如下：
借：管理費用-業(yè)務招待費
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
咱們先腦補一下這整個業(yè)務流程，首先消費者去團購網團卷，付完款之后去飯店酒店消費出示團購碼，過十天半個月的飯店酒店和團購網結算提錢并支付團購網一定的手續(xù)費。
我們接下來舉個例子吧：
小張在團購網上購買團購券實際支付848元，所收款項已轉入團購網賬戶。
會計分錄：
借：其他貨幣資金——團購網 848
貸：預收賬款——團購網 848
分析：因為團購網賬戶里面的錢既不是現金也不是銀行存款，所以計入其他貨幣資金。因為沒有消費所以對于餐飲企業(yè)來說貸方計入預收賬款。這是理論上的處理，而實操中因為很多消費者買了之后又退款，所以對于餐飲企業(yè)來說此流程不做處理也是ok的。
幾天后小張和家人朋友用此團購劵進行了消費。
會計分錄：
借：預收賬款—團購網 848
貸：主營業(yè)務收入 800
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 48
因為會干擾大家思維，暫忽略成本核算。
十天后，餐飲企業(yè)和團購網結算進行提款同時支付團購網10%手續(xù)費
會計分錄：
借：銀行存款 763.2
銷售費用-手續(xù)費 84.8
貸：其他貨幣資金-團購網 848
備注，如果第一步流程正如咱們分析里面說到的不做處理的話，那么此流程的貸方直接寫預收賬款即可。
現在餐飲行業(yè)都喜歡讓顧客充值會員卡，然后沖1000贈100，沖2000贈300，沖3000贈500。沖的越多贈的越多，緩解企業(yè)資金壓力嘛。咱們舉個例子，有位客戶充值2000，然后被贈了300，咋處理？
充值階段
借：現金或者銀行存款等科目 2000
貸：預收賬款 2000
如果這個客戶消費了3次，第一次消費1000元，第二次消費1300元，咋處理？
第一次消費
借：預收賬款 1000
貸：主營業(yè)務收入 1000/1.06
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1000*6%/1.06
第二次消費
借：預收賬款 1000
貸：主營業(yè)務收入 1000/1.06
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1000*6%/1.06
忽略成本核算
有人會問那么剩下的300呢？做內部處理即可，在消費憑條上顯示優(yōu)惠300.咱們第二次消費所得稅和增值稅的計稅依據都是1000/1.06。
員工小張十分不小心把餐具打碎了，根據公司制度規(guī)定，對小張進行60元現金的處罰。公司會計小劉是這樣處理的：
借：其他應收款——小張 60
貸：管理費用——低值易耗品 60
收到服務員交來款項60
借：庫存現金 60
貸：其他應收款——小張 60
您覺得處理的如何？如果您要問我的意見，我只能說金額不大風險不大，為什么這么說，這60元相當于小張買餐具的錢，屬于增值稅應稅行為嗎？是屬于的，那么賬務處理的增值稅哪里去了？到底應該如何記賬呢？
借：其他應收款——小張 60
貸：營業(yè)外收入 60/1.13
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）60*13%/1.13
收到服務員交來款項60
借：庫存現金 60
貸：其他應收款——小張 60
餐飲行業(yè)總會有這樣的情況，未開票收入不進行申報，覺得神不知鬼不覺，可是這樣操作下總是被稅務機關頻繁的叫過去，這是為什么呢？
這是由消費者特性決定的，除非涉及到公司報銷的問題，誰會去要發(fā)票？也就是說家庭聚會朋友聚餐要發(fā)票毫無用處，但是餐飲行業(yè)承接的大部分業(yè)務還都是此類業(yè)務，所以餐飲行業(yè)一定存在大量未開票收入，如果您不申報的話，您覺得有信服力嗎？
一般情況下，餐飲行業(yè)的未開票收入占到50%-60%左右，您不要覺得沒有留下證據誰也查不出來了，生活之中處處見稅法~這絕對是真理。
不知道上述八個問題是否會給你帶來餐飲行業(yè)財稅處理一個不一樣的感受~