別收！這九種
費用發(fā)票不能報銷！
明明是通過正規(guī)渠道開具的發(fā)票卻不能報銷？為什么？ 以下這9種費用發(fā)票，是不能報銷的！ 自2017年7月1日起，購買方未企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應當向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。 銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。 發(fā)票上的銷貨方、購貨方、商品名稱、數(shù)量、單價、金額必須與實際經(jīng)營業(yè)務一致，若有任何一項不一致，涉嫌虛開發(fā)票。 (1)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。 (2)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。 (3)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。 收到的增值稅專用發(fā)票，帶有清單，但是清單不是從防偽稅控系統(tǒng)開具打印出來的，不能作為報銷憑證。 一張增值稅發(fā)票，最多可包括8行開票明細，超過8行時，就需要用到增值稅發(fā)票清單。 國家稅務總局《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十二條規(guī)定：一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用的發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發(fā)票專用章。 應填寫備注欄的業(yè)務類型： (1)貨物運輸服務 (2)差額征稅開票 (3)建筑服務 (4)銷售出租不動產(chǎn) (5)保險代收車船稅發(fā)票 (6)銷售預付卡 (7)互聯(lián)網(wǎng)物流平臺企業(yè)代開貨物運輸專用發(fā)票 (8)鐵路運輸企業(yè)提供貨物運輸服務 (1)蓋章錯誤（財務章或者公章） (2)蓋章模糊 (3)未加蓋發(fā)票專用章 《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，“不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收”。 收到發(fā)票時要檢查：檢查稅率是否有誤，若有誤，退回重開。 申報時選錯稅率還能補救嗎？能！具體看這篇→《能補救！申報增值稅時，把1%的征收率開成3%了怎么辦？》 適用情形：生產(chǎn)企業(yè)代辦出口退稅貨物 操作步驟：按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額；按規(guī)定申報繳納增值稅；向綜服企業(yè)開具備注欄內(nèi)注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發(fā)票。 《關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票使用有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局2018年第41號）規(guī)定：2018年12月31日后舊版監(jiān)制章的發(fā)票不能繼續(xù)使用。 自2018年1月1日起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具，增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票；編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。 編碼簡稱錯誤，同樣屬于不合規(guī)發(fā)票，不能報銷。 除了這九種費用發(fā)票不能報銷外，也有人在報銷的時候突然發(fā)現(xiàn)普通發(fā)票也不能報銷！為什么？接著往下看。
發(fā)票開具的不規(guī)范
正規(guī)渠道開出的普通發(fā)票，不能報銷？又是為什么？
一般來說，主要的原因還是開具的不規(guī)范！
《國家稅務總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）規(guī)定：
自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼；銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證用于辦理涉稅業(yè)務。
本公告所稱企業(yè)，包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構(gòu)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
《國家稅務總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）規(guī)定：
銷售方開具增值稅發(fā)票時，發(fā)票內(nèi)容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據(jù)購買方要求填開與實際交易不符的內(nèi)容。
銷售方開具發(fā)票時，通過銷售平臺系統(tǒng)與增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)后臺對接，導入相關(guān)信息開票的，系統(tǒng)導入的開票數(shù)據(jù)內(nèi)容應與實際交易相符，如不相符應及時修改完善銷售平臺系統(tǒng)。
符合條件但未按規(guī)定填寫的備注欄信息的增值稅發(fā)票，不可作為有效稅收憑證，需退回重開。
具體要求如下：
收款人、復核人和開票人可以是同一個人嗎？
其實廣東省稅務局曾對這一問題曾進行過明確的答復：
收款人、復核人和開票人是否可以為同一個人，稅法上其實暫無規(guī)定。
但是，發(fā)票的填開應遵循財務會計制度的規(guī)定，原則上開票人和復核人不應為同一人。而開票人、復核人、收款人必須填寫真實有效的姓名。
所以，為了避免不必要的麻煩，開票人和收款人可以是同一個人，但復核人最好不是同一個人。
如果企業(yè)收到了不合規(guī)的發(fā)票，該怎么處理？
首先要明確：企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。
想要作為稅前扣除憑證的話，應及時要求對方補開。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，才可以作為稅前扣除憑證。
如果企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關(guān)認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，相應支出可以或追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除（追補年限不得超過五年）。