深耕審計(jì)實(shí)務(wù)，提升履職能力——安徽眾逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所特邀休寧縣審計(jì)局專家開展專題培訓(xùn)
為進(jìn)一步提升我司審計(jì)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素養(yǎng)和實(shí)戰(zhàn)能力，準(zhǔn)確把握新時(shí)期審計(jì)工作的重點(diǎn)與方法，2026年2月28日下午，安徽眾逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所有幸邀請到休寧縣審計(jì)局胡有根副局長，為公司審計(jì)部門全體成員帶來了一場內(nèi)容詳實(shí)、案例生動(dòng)、指導(dǎo)性強(qiáng)的專題培訓(xùn)。
培訓(xùn)伊始，胡有根副局長首先圍繞經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（經(jīng)責(zé)審計(jì)） 的核心要點(diǎn)展開了深入講解。他強(qiáng)調(diào)，做好經(jīng)責(zé)審計(jì)，關(guān)鍵在于“精準(zhǔn)畫像”，全面、客觀、深入地評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況。為此，他提出了幾點(diǎn)具體要求：
1. 做足審前調(diào)查，全面了解被審計(jì)單位：審計(jì)人員要善于利用多種信息渠道，如仔細(xì)研究被審計(jì)單位官方網(wǎng)站、關(guān)注“12345投訴網(wǎng)”、“市民網(wǎng)”等公共服務(wù)平臺(tái)，廣泛收集信息，了解其職能職責(zé)、社會(huì)評價(jià)和潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為現(xiàn)場審計(jì)找準(zhǔn)方向。
2. 把握審計(jì)重點(diǎn)，做到“抓大放小”：在有限的審計(jì)資源下，要聚焦重大問題。不僅要關(guān)注大額資金、重大項(xiàng)目的合規(guī)性，也要警惕那些單筆金額雖小但發(fā)生頻繁的異常支出，從中可能發(fā)現(xiàn)隱藏的規(guī)律或問題。
3. 透過現(xiàn)象看本質(zhì)，深挖問題根源：審計(jì)不能止步于發(fā)現(xiàn)表面現(xiàn)象。例如，面對長期掛賬的往來款，不能僅記錄現(xiàn)象，更要深入分析其形成原因：是歷史遺留問題？是管理不善？還是存在潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)？要探究其背后的體制機(jī)制障礙或管理漏洞。
4. 重點(diǎn)項(xiàng)目重點(diǎn)突破，查深查實(shí)：在項(xiàng)目審計(jì)中，不宜平均用力。應(yīng)精選4-5個(gè)具有代表性或資金量大的重點(diǎn)項(xiàng)目，集中力量，沿著資金流向和業(yè)務(wù)流程，一查到底，確保問題查深查透，形成有力震懾。
5. 關(guān)注制度建設(shè)與執(zhí)行，審視其科學(xué)性與適應(yīng)性：制度是管理的基石。審計(jì)中要檢查被審計(jì)單位是否建立了必要的內(nèi)控制度，制度的修訂是否及時(shí)，更重要的是，制度本身是否具備可行性，是否與實(shí)際工作脫節(jié)，能否真正起到規(guī)范和約束作用。
6. 精準(zhǔn)索取資料，提高審計(jì)效率：針對不同類型的被審計(jì)單位，取證應(yīng)各有側(cè)重。
· 對于縣直部門：應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注年度工作總結(jié)（核實(shí)任務(wù)完成情況）、未來工作規(guī)劃以及各部門的考核任務(wù)書，以此評價(jià)其履職效能和目標(biāo)達(dá)成度。
· 對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)：則需調(diào)閱政府工作報(bào)告、預(yù)決算報(bào)告及相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，從宏觀層面把握其經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r和財(cái)政財(cái)務(wù)管理情況。
隨后，培訓(xùn)內(nèi)容轉(zhuǎn)向投資審計(jì)領(lǐng)域。胡副局長結(jié)合工程項(xiàng)目特點(diǎn)，系統(tǒng)梳理了從項(xiàng)目前期到竣工決算的全過程審計(jì)關(guān)鍵點(diǎn)：
1. 嚴(yán)把前期程序關(guān)，確保合規(guī)合法：首先要審查項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究（可研）、環(huán)境影響評價(jià)（環(huán)評）、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評估（社評）等前置審批程序是否齊備，各環(huán)節(jié)的時(shí)間邏輯是否存在矛盾，從源頭上杜絕“未批先建”等違規(guī)行為。
2. 緊盯招投標(biāo)與合同管理，防范暗箱操作：這是投資審計(jì)的重中之重。要重點(diǎn)核查：
· 是否存在化整為零規(guī)避招標(biāo)、依法必須招標(biāo)而未招標(biāo)的情況。
· 招標(biāo)、評標(biāo)過程是否合規(guī)，時(shí)間邏輯是否合理。
· 對于投資額臨近公開招標(biāo)限額的項(xiàng)目，要予以特別關(guān)注。
· 仔細(xì)核對招標(biāo)文件與施工合同的關(guān)鍵條款是否一致，明確總價(jià)合同（通常不予調(diào)整）與單價(jià)合同（可據(jù)實(shí)調(diào)整）的不同審計(jì)要點(diǎn)。
3. 關(guān)注優(yōu)化營商環(huán)境政策落實(shí)：檢查投標(biāo)保證金的收取、退還以及履約保證金的管理是否符合相關(guān)規(guī)定，切實(shí)維護(hù)市場主體合法權(quán)益。
4. 強(qiáng)化工程質(zhì)量審計(jì)，確保工程實(shí)體質(zhì)量：不僅要關(guān)注最終的質(zhì)量合格資料，更要重視施工過程中的整改記錄、隱蔽工程驗(yàn)收記錄等，確保質(zhì)量控制貫穿全過程。
5. 聚焦投資控制與資金使用：審查建設(shè)資金來源是否合規(guī)，預(yù)付款、進(jìn)度款的支付是否符合合同約定和工程實(shí)際進(jìn)度，防止資金被擠占、挪用。
6. 嚴(yán)格審核工程質(zhì)保金：關(guān)注質(zhì)保金的預(yù)留比例、期限是否與市場行情及合同約定一致，并通過查看原始支付憑證，核實(shí)其真實(shí)性。
7. 做實(shí)工程結(jié)算審核：重點(diǎn)分析結(jié)算價(jià)與合同價(jià)的差異原因，核增、核減是否合理，并關(guān)注最終結(jié)算價(jià)是否突破了批準(zhǔn)的預(yù)算控制價(jià)。
8. 區(qū)分情況開展財(cái)務(wù)決算審核：對于小型項(xiàng)目可適當(dāng)簡化，但對于大型項(xiàng)目，必須認(rèn)真做好竣工財(cái)務(wù)決算審核，重點(diǎn)關(guān)注各項(xiàng)建設(shè)費(fèi)用的歸集是否準(zhǔn)確、合規(guī)，建設(shè)單位管理費(fèi)的使用是否得當(dāng)?shù)取?/span>
整場培訓(xùn)持續(xù)了近三個(gè)小時(shí)，胡有根副局長的講解既有理論高度，又緊密聯(lián)系審計(jì)工作實(shí)際，通過大量鮮活案例，深入淺出地闡釋了審計(jì)工作中的重點(diǎn)難點(diǎn)和應(yīng)對策略。參訓(xùn)人員認(rèn)真聆聽、積極思考，現(xiàn)場學(xué)習(xí)氛圍濃厚。
此次培訓(xùn)內(nèi)容豐富、針對性強(qiáng)，為我司審計(jì)人員進(jìn)一步提升經(jīng)責(zé)審計(jì)和投資審計(jì)的業(yè)務(wù)水平提供了寶貴的思路和方法。大家紛紛表示，將把此次培訓(xùn)學(xué)到的知識(shí)和理念充分運(yùn)用到今后的工作中，不斷打磨審計(jì)技藝，提升審計(jì)質(zhì)效，以更專業(yè)的服務(wù)為客戶創(chuàng)造價(jià)值，為規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序貢獻(xiàn)力量。安徽眾逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所也將持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)與外部交流，致力于打造一支素質(zhì)過硬、業(yè)務(wù)精湛的專業(yè)審計(jì)隊(duì)伍。
安徽眾逸會(huì)計(jì)師事務(wù)所
2026年3月1日