嚴(yán)打騙稅行為 筑牢出口退稅法治底線(xiàn)
2月27日，天津、黑龍江、貴州、重慶等地稅務(wù)部門(mén)集中曝光4起騙取出口退稅違法案件。這些案件手法隱蔽，鏈條復(fù)雜，但均在多部門(mén)協(xié)同打擊下被依法查處，有力彰顯了國(guó)家維護(hù)稅收安全，護(hù)航外貿(mào)健康發(fā)展的堅(jiān)定決心。
騙取出口退稅嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序
騙取出口退稅屬于稅收征管法明確的違法行為，少數(shù)不法分子將國(guó)家政策視為非法牟利的“搖錢(qián)樹(shù)”，影響惡劣，危害嚴(yán)重。
從此次曝光案件看，有的企業(yè)將不可退稅的化肥產(chǎn)品“變名”為可退稅工業(yè)化學(xué)產(chǎn)品，偽報(bào)品名企圖逃避監(jiān)管；有的企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票偽造虛假進(jìn)項(xiàng)，再非法匹配真實(shí)出口貨物信息，營(yíng)造“票貨一致”假象；還有企業(yè)疊加使用虛開(kāi)發(fā)票、虛假購(gòu)銷(xiāo)、低值高報(bào)、虛假結(jié)匯等多重手段，編織看似嚴(yán)密的騙稅網(wǎng)絡(luò)。這些違法行為最終都被依法查處，充分彰顯了稅務(wù)、公安等部門(mén)嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪的堅(jiān)定立場(chǎng)，有力印證了任何涉稅違法行為都必將受到法律制裁。
“這些不法分子不僅直接竊取國(guó)家稅款，更扭曲了政策制定初衷?！蔽髂险ù髮W(xué)稅務(wù)碩士教育中心副主任廖明月指出，騙取出口退稅涉及多方主體，擾亂外貿(mào)市場(chǎng)秩序：不法中介以“免費(fèi)代理”“付費(fèi)買(mǎi)單”為噱頭招攬業(yè)務(wù)，實(shí)際從事倒賣(mài)出口報(bào)關(guān)信息、非法配貨配票等勾當(dāng)；不法分子通過(guò)注冊(cè)空殼企業(yè)、虛假報(bào)關(guān)、迅速走逃的方式騙取退稅；部分違法主體還利用虛假出口套取地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)，造成更多國(guó)家資金流失，破壞正常的稅收秩序，擾亂公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，損害我國(guó)外貿(mào)發(fā)展健康生態(tài)。稅務(wù)部門(mén)依法查處并曝光此類(lèi)案件，正是對(duì)違法者的有力震懾，對(duì)守法者的有效保護(hù)。
部門(mén)聯(lián)合嚴(yán)厲打擊出口騙稅違法行為
出口騙稅涉及生產(chǎn)、貿(mào)易、報(bào)關(guān)、物流、收匯等多個(gè)環(huán)節(jié)，常具跨區(qū)域、跨境內(nèi)外的特點(diǎn)，隱蔽性強(qiáng)，查處難度大。為此，稅務(wù)、公安、法院、檢察、海關(guān)、人民銀行、市場(chǎng)監(jiān)管、外匯管理等八部門(mén)持續(xù)深化協(xié)作，健全常態(tài)化打擊虛開(kāi)騙稅違法犯罪工作機(jī)制，構(gòu)建起從行政執(zhí)法到刑事司法的全鏈條、一體化打擊體系。
數(shù)據(jù)顯示，2025年進(jìn)一步發(fā)揮八部門(mén)常態(tài)化聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作機(jī)制作用，累計(jì)檢查涉嫌虛開(kāi)騙稅企業(yè)7.6萬(wàn)戶(hù)，挽回出口退稅損失超100億元。
南開(kāi)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副教授李冬妍表示，隨著稅收大數(shù)據(jù)、跨境監(jiān)管信息共享等技術(shù)手段的應(yīng)用，聯(lián)合打擊機(jī)制的精準(zhǔn)度持續(xù)提升，能夠快速鎖定虛開(kāi)發(fā)票、虛假報(bào)關(guān)、異常資金流動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)線(xiàn)索，實(shí)現(xiàn)對(duì)職業(yè)化、網(wǎng)絡(luò)化、跨區(qū)域騙稅團(tuán)伙的精準(zhǔn)打擊。這意味著，無(wú)論騙稅手段多么隱蔽，在“數(shù)據(jù)互聯(lián)＋部門(mén)協(xié)同”的監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)下都將無(wú)所遁形。
法律層面的剛性約束為打擊騙稅提供了堅(jiān)實(shí)支撐。黑龍江孟繁旭律師事務(wù)所主任孟繁旭介紹，《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零四條、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十六條均對(duì)騙取出口退稅違法行為作出明確規(guī)定。2024年起施行的《關(guān)于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》進(jìn)一步細(xì)化了認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與量刑尺度。該解釋明確列舉了假報(bào)出口、虛構(gòu)退稅要素、冒用他人出口業(yè)務(wù)等八種騙取出口退稅的“欺騙手段”，劃定了“數(shù)額較大”“數(shù)額巨大”“數(shù)額特別巨大”的定罪標(biāo)準(zhǔn)，騙取出口退稅最高可面臨無(wú)期徒刑處罰。值得關(guān)注的是，司法解釋明確即便未實(shí)際取得退稅款，也可比照既遂犯處罰，中介組織為騙稅提供虛假證明文件的，同樣需承擔(dān)刑事責(zé)任。
“從實(shí)體法到司法解釋?zhuān)审w系為認(rèn)定和打擊騙稅行為提供了清晰依據(jù)和剛性約束，讓出口退稅監(jiān)管有法可依、有規(guī)可循、違法必究，形成全鏈條追責(zé)的法律閉環(huán)?！泵戏毙癖硎?。
多措并舉促進(jìn)外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展
2026年1月1日起施行的《中華人民共和國(guó)增值稅法》將出口退（免）稅制度納入法律框架；《增值稅法實(shí)施條例》在法規(guī)層面，明確出口退（免）稅包括“免抵退稅”和“免退稅”兩種計(jì)算辦法。近日，財(cái)政部和稅務(wù)總局配套發(fā)布的《關(guān)于出口業(yè)務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的公告》（財(cái)稅〔2026〕11號(hào)），進(jìn)一步細(xì)化明確出口業(yè)務(wù)退（免）稅申報(bào)期限、收匯要求等政策規(guī)定，實(shí)現(xiàn)了出口業(yè)務(wù)稅收管理的法定化、規(guī)范化。
與此同時(shí)，稅收政策的動(dòng)態(tài)調(diào)整正引導(dǎo)外貿(mào)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。財(cái)政部、稅務(wù)總局明確自2026年4月1日起取消光伏、磷化工等產(chǎn)品出口退稅。貴州大學(xué)法學(xué)院副教授曲君宇指出，該項(xiàng)政策與我國(guó)綠色低碳轉(zhuǎn)型方向一脈相承，推動(dòng)資源高效利用、減少環(huán)境損害，整治行業(yè)“內(nèi)卷式”無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，也能倒逼相關(guān)產(chǎn)業(yè)摒棄退稅依賴(lài)路徑，聚焦核心競(jìng)爭(zhēng)力培育，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。
“稅收與水電費(fèi)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出一樣，是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的成本。經(jīng)營(yíng)主體在創(chuàng)業(yè)規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等企業(yè)生命全周期都要考慮相關(guān)稅費(fèi)成本，不能以騙稅、偷逃稅等為手段獲取不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)?！鼻鄭u大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院教授高玉強(qiáng)強(qiáng)調(diào)，合規(guī)是企業(yè)發(fā)展的“生命線(xiàn)”。外貿(mào)企業(yè)要以案為鑒，深刻認(rèn)識(shí)騙稅行為的法律風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)守稅收法律法規(guī)紅線(xiàn)；監(jiān)管執(zhí)法部門(mén)應(yīng)持續(xù)保持高壓打擊態(tài)勢(shì)，完善常態(tài)化監(jiān)管機(jī)制，讓出口退稅政策真正惠及守法經(jīng)營(yíng)主體，共同筑牢稅收法治與公平競(jìng)爭(zhēng)的雙重防線(xiàn)，為外貿(mào)產(chǎn)業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)提供堅(jiān)實(shí)保障。